December 5, 2018 / 6:52 AM / 14 days ago

背景资料:中国政府2018年财税及外贸主要改革政策一览

路透北京12月5日 - 以下为中国政府2018年实施或推出的财税及外贸政策和改革措施:

*--中美两国元首G20会晤落下帷幕,双方同意停止加征新的关税,并相互开放市场。中方愿意根据国内市场和人民的需要扩大进口,包括从美国购买适销对路的商品,逐步缓解贸易不平衡问题。

美国白宫发表声明称,美方同意自明年1月1日起对2,000亿美元自中国进口商品征收的关税维持在10%,暂时不会提高至25%;但如果在90天内,中美双方未能就技术转让、知识产权保护、农产品、非关税壁垒等贸易议题达成协议,那么关税税率将提高至25%。

--中国国家税务总局发布通知,要求不折不扣落实税收优惠政策,稳定社会保险费缴费方式,积极配合有关部门研究提出降低社保费率等建议,确保总体上不增加企业负担,确保企业社保缴费实际负担有实质性下降。

--中国财政部发布通知称,进一步加强中国政企合作投资基金(中国PPP基金)管理,加大对健康、文化、科技、养老、教育、体育、旅游等公共服务行业投入;积极探索与民营资本合作的模式、路径,对民营企业参与的政府和社会资本合作(PPP)项目要给予倾斜。

--为进一步鼓励创业创新,中国财政部、税务总局等四部门日前发布通知称,自2019年1月1日至2021年12月31日,对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地,免征房产税和城镇土地使用税;对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入,免征增值税。

--中国财政部就《中华人民共和国印花税法(征求意见稿)》公开征求意见,维持目前证券交易印花税1‰的税率不变,将以股票为基础发行的存托凭证纳入证券交易印花税的征收范围;对转让、租赁住房订立的应税凭证,免征个人应当缴纳的印花税,以减轻个人住房负担。

--为进一步简化税制、完善出口退税政策,中国财政部和税务总局日前发布通知,对部分产品增值税出口退税率进行调整,将相纸胶卷、塑料制品、竹地板、草藤编织品等产品出口退税率提高至16%,并取消豆粕出口退税,通知自2018年11月1日起执行。

--中国财政部联合工信部日前发布通知,对小微企业融资担保业务实施降费奖补政策,中央财政在2018-2020年每年安排资金30亿元人民币,采用奖补结合的方式,对扩大小微企业融资担保业务规模、降低小微企业融资担保费率等政策性引导较强的地方进行奖补。

--中国财政部等三部委日前联合印发通知,扩大国有科技型企业股权和分红激励暂行办法实施范围,将国有科技型中小企业、国有控股上市公司所出资的各级未上市科技子企业、转制院所企业投资的科技企业纳入激励实施范围。

--中国个人所得税改革再获新进展,个税专项附加扣除政策征求意见稿周六出炉,子女教育、首套住房贷款利息等支出均可享受每月1,000元人民币的个税专项扣除,大病医疗、赡养老人等方面亦有一定额度的专项附加扣除,将有助于扩大居民可支配收入,刺激消费。

--中国财政部等三部委日前联合印发通知,扩大国有科技型企业股权和分红激励暂行办法实施范围,将国有科技型中小企业、国有控股上市公司所出资的各级未上市科技子企业、转制院所企业投资的科技企业纳入激励实施范围。

--中国商务部发布公告,调查机关最终裁定,原产于美国和日本的进口氢碘酸存在倾销,国内氢碘酸产业受到实质损害。自10月16日起,对原产于美国和日本的进口氢碘酸征收反倾销税,实施期限自2018年10月16日起五年。

--中国财政部发布公告称,对按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭的企业,自停产停业次月起,免征房产税及城镇土地使用税。企业享受免税政策的期限累计不得超过两年。

--中国国家税务总局发布通知称,针对近期税务机关查处的影视行业高收入从业人员偷逃税等问题,将从2018年10月起至2019年7月底前结束,按照自查自纠、督促纠正、重点检查、总结完善等步骤,逐步推进规范影视行业税收秩序工作,在年底前补缴税款的企业和从业人员将免于处罚。

--中国国务院常务会议决定,为适应产业升级,降低企业成本,自11月1日起降低1,585个税目工业品等进口关税税率,至此今年降关税措施预计减轻企业和消费者税负近600亿元人民币,中国关税总水平由上年的9.8%降至7.5%。会议并确定推动外商投资重大项目落地。

--为了进一步鼓励境外投资者在华投资,中国财政部等四部委联合通知称,自2018年1月1日起,对境外投资者从中国境内居民企业分配的利润,用于境内直接投资暂不征收预提所得税政策的适用范围,由外商投资鼓励类项目扩大至所有非禁止外商投资的项目和领域。

--中国财政部发布通知称,对社保基金会及养老基金投资管理机构在国务院批准的投资范围内,运用养老基金投资取得的归属于养老基金的投资收入,作为企业所得税不征税收入。对社保基金会及养老基金投资管理机构,在运用养老基金投资过程中,提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入和金融商品转让收入,免征增值税。

--中国财政部最新发布通知称,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。

--中国财政部网站周五刊登“关于提高机电、文化等产品出口退税率的通知”称,为完善出口退税政策,对机电、文化等产品提高增值税出口退税率。

--中国财政部和税务总局周四发布通知,自2018年9月1日至2020年12月31日,对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。

--中国国家主席习近平在2018年中非合作论坛北京峰会开幕式上指出,未来三年和今后一段时间重点实施“八大行动”,包括鼓励中国企业扩大对非投资、扩大自非洲进口、为非洲国家及其金融机构来华发行债券提供便利等。

--中国第七次修正个人所得税法获批,起征点从3,500元人民币/月提高至5,000元/月,未来还将动态调整。通过扩大三档低税率级距,中等收入以下群体减税获益较多,修正案还新增包括子女教育、住房贷款利息或者住房租金和赡养老人支出等专项附加扣除,减税效果更为显著。

--中国财政部发布意见,要求加快地方政府专项债券发行和使用进度,更好地发挥专项债券对稳投资、扩内需、补短板的作用;各地至9月底累计完成新增专项债券发行比例原则上不得低于80%,剩余的发行额度应当主要放在10月份发行。

--中国国务院发布医疗卫生领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案,明确自2019年1月1日起,分别划分公共卫生、医疗保障、计划生育、能力建设四个方面的财政事权和支出责任。其中城乡居民基本医疗保险补助和医疗救助,明确为中央与地方共同财政事权,由中央财政和地方财政共同承担支出责任。

--中国商务部称,中方将对160亿美元自美国进口的商品加征25%关税,涵盖油品、钢铁产品、汽车和医疗设备等。双方之间的贸易争端再度升级。商务部称,将从8月23日开始征收上述关税。此前美国决定在8月23日向160亿美元的中国商品加征25%关税。

--中国国务院关税税则委员会周五晚间公告,决定对原产于美国的5,207个税目约600亿美元商品,加征25%、20%、10%、5%不等的关税,若美方一意孤行将其加征关税措施付诸实施,中方亦将即行实施上述加征关税措施。

--中国财政部发布通知称,对节能汽车减半征收车船税,对新能源车船免征车船税;至于纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围,对其不征车船税。

--外国投资者对中国上市公司进行战略投资的条件有望放宽,中国商务部联合多部委最新发布征求意见稿,拟将外资通过战略投资方式取得的上市公司A股股份不得转让的时限自此前的三年调整为12个月。

--中国国家发展改革委等部委发文表示,扩大服务业对外开放,鼓励文化、旅游、教育、建筑、中医药、设计研发等服务出口,促进服务外包加快转型升级;并加大援企稳岗护航行动,通过阶段性较低社会保险费率、住房公积金缴存比例等降低企业用工成本。

--中国财政部称,为进一步支持小型微利企业发展,自2018年1月1日至2020年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元人民币提高至100万元,对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

--中国国务院办公厅转发商务部等部门《关于扩大进口促进对外贸易平衡发展的意见》,指出要在稳定出口的同时进一步扩大进口,促进对外贸易平衡发展,支持与人民生活密切相关的日用消费品、医药和康复、养老护理等设备进口。

--中国国家发展改革委发布企业海外经营合规管理指引(征求意见稿)称,中国企业开展对外贸易,应特别关注针对中资企业或可能对中资企业产生影响的贸易管制、贸易救济调查,并遵守与企业业务所涉国家(地区)和国际组织在贸易管制与禁止交易方面的法律法规。

--新华社官方微博--新华视点周五称,中国对美部分进口商品加征关税措施已于北京时间6日(周五)12:01开始正式实施。

--中国国家发改委和商务部联合发布2018年版自贸区外商投资准入特别管理措施(负面清单),在全国负面清单开放措施基础上,还在种业、采矿、文化、增值电信等14个领域提出了试点取消或放宽外资准入限制的新举措。其中,将小麦、玉米新品种选育和种子生产外资股比由不超过49%放宽至不超过66%。

--中国财政部联合税务总局发布通知称,为助力经济高质量发展,2018年对部分行业增值税期末留抵税额予以退还,包括装备制造等先进制造业和研发等现代服务业,以及取得电力业务许可证(输电类、供电类)的全部电网企业。

--中国发改委和商务部联合印发2018版外商投资准入负面清单,共在22个领域推出开放措施,涉及金融、制造、能源资源、农业等多领域。如此,制造业基本放开,服务业开放亦大幅扩大,尤其列出了汽车、金融领域对外开放路线图时间表,逐步加大开放力度,给予相关行业一定过渡期,增强开放的可预期性。

--中国国务院关税税则委员会最新发布通知,要求海关总署自2018年7月1日起,对原产于孟加拉国、印度、老挝、韩国、斯里兰卡的进口货物适用《〈亚洲-太平洋贸易协定〉第二修正案》协定税率。

--新华网报导称,中国个人所得税法修正案当日提请十三届全国人大常委会第三次会议审议,个税起征点调至每年6万元人民币,并首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。

--针对美国宣布对进口自中国的500亿美元商品征收25%的关税,中国商务部表示,国务院关税税则委员会决定对对原产于美国的部分商品加征关税,并公布自7月6日起原产于美国的大豆等农产品、汽车、水产品等进口商品对等采取加征关税措施,税率为25%,涉及2017年中国自美国进口金额约340亿美元。

--中国国务院发布通知称,将大幅度放宽外资市场准入,提升投资自由化水平。7月1日前修订出台全国和自由贸易试验区外商投资准入特别管理措施(负面清单);并通过放宽外资金融机构设立限制,扩大外资金融机构在华业务范围,拓宽中外金融市场合作领域等稳步扩大金融业开放。

--中方6月3日就中美经贸磋商发表声明称,中美双方就落实两国在华盛顿的共识,在农业、能源等多个领域进行了良好沟通,取得了积极的、具体的进展,相关细节有待双方最终确认。

--中国财政部称自2018年7月1日起,降低部分进口日用消费品的最惠国税率,这一举措涉及1,449个税目,平均关税税率将从15.7%降至6.9%。财政部副部长朱光耀当天表示,这是中国主动开放市场之举,在一定幅度上降低了进口成本,总体有助于降低国内市场的价格

--中国财政部公布对挂车减半征车辆购置税的公告,自2018年7月1日至2021年6月30日,对购置挂车减半征收车辆购置税。

--中国财政部发布关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知,明确从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励,可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”,依法缴纳个人所得税。

--中国财政部发布将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知,决定自2018年1月1日起,对经认定的技术先进型服务企业(服务贸易类),减按15%的税率征收企业所得税。

--中美两国就双边经贸磋商发表的联合声明称,双方同意,将采取有效措施实质性减少美对华货物贸易逆差,中方将大量增加自美购买商品和服务;双方还同意有意义地增加美国农产品和能源出口。

--中国国家发展改革委、财政部联合发布通知,完善市场约束机制,严格防范外债风险和地方债务风险。拟举借中长期外债企业要依法合规开展市场化融资,并统筹考虑汇率、利率、币种等因素,稳妥选择融资工具,合理持有外汇头寸,密切关注汇率变动,有效防控外债风险。

--为进一步支持创业投资发展,中国财政部近日发布通知明确,公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满两年的,可按照投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可在以后纳税年度结转抵扣。

--中国财政部周二发布关于改进住房公积金缴存机制、进一步降低企业成本的通知,延长阶段性适当降低企业住房公积金缴存比例政策的期限,各地区2016年出台的相关政策到期后,继续延长执行期至2020年4月30日。

--中国国家发展改革委发布通知,就今年降成本重点工作做出安排,提出今年通过结构性减税支持实体经济发展,优化调整增值税税率,加强和改进对制造业的金融支持和服务,加强对制造业科技创新和技术改造升级的中长期金融支持。

--中国财政部、国税总局发文称,为支持保险保障基金发展,对中国保险保障基金有限责任公司取得的境内保险公司依法缴纳的保险保障基金、银行存款利息收入等免征企业所得税;自2018年1月1日起至2020年12月31日止执行。

--中国国务院总理李克强周一稍晚表示,中方愿进口更多印尼有竞争力的特色产品,包括棕榈油、油气、橡胶等大宗商品和咖啡、燕窝、水果等农产品;支持企业在印尼开展铁路、公路、机场、港口、桥梁、通信等基础设施合作。

--中国财政部、税务总局近日发布通知称,自2018年5月1日至2020年12月31日,对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件,按照16%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。

--中国财政部发布关于进一步加强政府和社会资本合作(PPP)示范项目规范管理的通知,从近期核查情况看,部分PPP示范项目存在进展缓慢、执行走样等问题,为进一步强化示范项目规范管理,对核查存在问题的173个示范项目分类进行处置。

--中国国务院常务会议称,决定再推出七项减税措施,支持创业创新和小微企业发展,对银行普惠金融服务实施监管考核,确保今年实体经济融资成本下降,为降低创业创新成本和小微企业发展动力,并促进就业,预计全年再为企业减负600多亿元人民币。

--中国文化和旅游部联合财政部日前发布指导意见,鼓励运用政府和社会资本合作(PPP)模式改善旅游公共服务供给,重点但不限于在旅游景区、全域旅游、乡村旅游等多领域推广;优先支持符合要求的全国优选旅游项目、旅游扶贫贷款项目等存量项目转化为旅游PPP项目,优化资金投入方式。

--中国国务院总理李克强周三主持召开国务院常务会议指出,确定推行终身职业技能培训制度的政策措施;决定对职务科技成果转化获得的现金奖励实行个人所得税优惠,使创新成果更好服务发展和民生。

--中国财政部近日发出通知,停征、免征和调整部分行政事业性收费,包括暂免三年证券期货行业机构监管费,自2018年1月1日至2020年12月31日;同时降低部分政府性基金征收标准。

--中国国家发展改革委表示,汽车行业将分类型实行过渡期开放,2018年取消专用车、新能源汽车外资股比限制;2020年取消商用车外资股比限制;2022年取消乘用车外资股比限制,同时取消合资企业不超过两家的限制。

--中国国务院总理李克强主持召开国务院常务会议称,自今年5月1日起将包括抗癌药在内的所有普通药品、具有抗癌作用的生物碱类药品及实际进口的中成药进口关税降至零,使中国实际进口的全部抗癌药实现零关税,较大幅度降低抗癌药生产进口环节增值税税负。

--中国财政部表示,国务院关税税则委员会决定对原产于美国的大豆、汽车、化工品等14类106项商品加征25%的关税。实施日期将视美国政府对中国商品加征关税实施情况,由国务院关税税则委员会另行公布。

--中国财政部发布调整增值税税率通知,将纳税人发生增值税应税销售行为或进口货物,原适用17%和11%税率的分别调整为16%、10%。纳税人购进农产品,原适用11%扣除率的,扣除率调整为10%,自2018年5月1日起执行。

--中国财政部发布关于对页岩气减征资源税的通知,为促进页岩气开发利用,有效增加天然气供给,经国务院同意,自2018年4月1日至2021年3月31日,对页岩气资源税(按6%的规定税率)减征30%。

--中国国务院办公厅周二发布关于改革完善仿制药供应保障及使用政策的意见称,制定鼓励仿制的药品目录,加强仿制药技术攻关,落实现行税收优惠政策,仿制药企业经认定为高新技术企业的,减按15%的税率征收企业所得税。

--中国国务院关税税则委员会表示,为平衡因美国对部分产品加征关税给中国造成的损失,决定对原产于美国的部分进口商品中止关税减让义务,自4月2日起,对自美进口的128项产品加征15%或25%的关税。

--中国财政部发布关于规范金融企业对地方政府和国有企业投融资行为有关问题的通知,要求不得提供债务性资金作为地方建设项目、政府投资基金或政府和社会资本合作(PPP)项目资本金;并明确国有金融企业应加强“穿透式”资本金审查,确保自有经营性现金流覆盖应还债务本息。

--中国财政部发文称,地方政府债务风险总体可控,但个别地区风险不容忽视。今年将加快存量地方政府债务置换进度,提请建立风险评估和预警结果对高风险地区的约束机制,并研究制定对高风险地区政府投融资行为的约束性措施。

--中国财政部发布关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知,明确2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米,且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

--中国国务院常务会议指出,自今年5月1日起制造业等增值税税率从17%降至16%;将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降到10%,预计全年减税2,400亿元人民币。

--中共中央办公厅印发《关于人大预算审查监督重点向支出预算和政策拓展的指导意见》,要求各地区各部门结合实际认真贯彻落实。指导意见是提高财政资金使用绩效和政策实施效果的客观需要,也是对预算法、监督法关于人大预算决算审查监督特别是支出预算和政策审查监督规定的细化深化。

--中国财政部发布通知,调整完善新能源汽车推广应用财政补贴政策,提出在2018年2月12日至6月11日的过渡期期间上牌的新能源乘用车、新能源客车,按照对应标准的0.7倍补贴,新能源货车和专用车按0.4倍补贴,燃料电池汽车补贴标准不变。

--中国国家发改委和财政部日前下发关于进一步增强企业债券服务实体经济能力、严格防范地方债务风险的通知,要求相关企业申报债券时应主动公开声明不承担政府融资职能,发行本期债券不涉及新增地方政府债务。

--中国国务院办公厅近日下发“基本公共服务领域中央与地方共同财政事权和支出责任划分改革方案”,将义务教育、基本养老保险、基本住房保障等八大类共18项需要优先和重点保障的主要基本公共服务事项纳入中央与地方共同财政事权范围。

--中国财政部公布北京市新机场北线高速公路(北京段)PPP项目等396个项目,作为第四批PPP示范项目,涉及投资额7,588亿元人民币,民营企业参与率较前三批落地项目提高,为57.9%。

--中国国务院总理李克强表示,中英将加强发展战略对接,扩大双向开放和双向投资,提升高技术产品在双边贸易中的比重,中方愿适时审视启动“沪伦通”(上海和伦敦股票交易市场的互联互通)准备工作。据商务部发言人透露,英国首相访华预计签署总额90亿英镑的商业协议,涉及一带一路建设、金融、创新、农业、科技等领域;双方并同意共同建设雄安金融科技城和青岛中英创新产业园。

--中国商务部等七部委最新公布《对外投资备案(核准)报告暂行办法》,规定境内投资主体在境外设立企业前,按规定向有关主管部门提交相关信息和材料,相关部门将重点督查中方投资额等值3亿美元以上的对外投资,以及敏感国别、敏感行业的对外投资等。

--中国国务院发文称,在自由贸易试验区暂时调整《中华人民共和国船舶登记条例》等11部行政法规,允许外商以独资形式从事加油站建设、经营,由国务院商务主管部门制定相关管理办法;取消外商投资城市轨道交通项目设备国产化比例须达到70%以上的限制。

--中国财政部、税务总局、工信部等四部门联合发布公告称,自2018年1月1日至2020年12月31日,对购置的新能源汽车免征车辆购置税。

--中国财政部决定自2018年1月1日起,取消钢材等产品的出口关税,并以进口暂定税率方式降低动力电池正极材料、先进医药原料商品的进口关税。

--中国国家税务总局称,《环境保护税法》将于2018年1月1日起施行,目前全国大部分省份人大常委会近期已相继审议通过本地区环保税方案,为环保税开征铺平了道路,各地均统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求,在法定幅度内确定了税额方案。

--继中国明确将跨境电商零售进口监管过渡期政策再延长一年至2018年底后,中国商务部新闻发言人高峰表示,自2018年1月1日起将过渡期政策适用范围扩大至合肥、成都,大连,青岛和苏州五个城市。

--中国财政部发布关于延续小微企业增值税政策的通知称,为支持小微企业发展,自2018年1月1日至2020年12月31日,继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税。

注:*代表新增。(完)

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浏览中国政府2017年经济及主要改革政策一览,请点击 (发稿 宿泱韫;审校 沈燕)

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