September 27, 2019 / 2:54 AM / 18 days ago

中国财政部发文规范银行超额拨备 是否存隐藏利润之嫌不能一概而论

路透北京/上海9月27日 - 中国财政部周四发布征求意见稿称,金融企业拨备覆盖率超过监管规定2倍以上,超过部分年终应全部还原成未分配利润进行分配。业内人士指出,银行拨备覆盖率较高是否意味着隐藏利润不能一概而论;且还需考虑贷款拨备率、非信贷资产将纳入五级分类等因素。

“用拨备覆盖率单一的指标本身就不够准确,监管指标除拨备覆盖率外,还包括贷款拨备率,对不良率很低的银行来说如果达到贷款拨备率的标准,拨备覆盖率达到2000%都有可能,更别提2倍了,”监管报表专家刘诚然对路透称,“这样的情况下说银行隐藏利润肯定是站不住脚的。”

根据定义,贷款拨备率是指贷款损失准备金计提余额与贷款约的比率,是反映商业银行拨备计提水平的重要监管指标之一;拨备覆盖率是指贷款损失准备对不良贷款的比例,主要反应商业银行对贷款损失的弥补能力和对贷款风险的防范能力。

去年2月监管部门印发《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》,明确拨备覆盖率监管要求由150%调整为120%-150%,贷款拨备率监管要求由2.5%调整为1.5%-2.5%。

他并表示,如果财政部征求意见稿的要求最终实施,的确能够推动银行真实反映不良贷款,通过做大拨备覆盖率的分母达到稳定或降低拨备覆盖率的目的。

“虽然近年来严监管已推动银行真实反应不良,包括将逾期90天以上的贷款纳入不良分类,但如果继续压缩逾期时间,还会有不良暴露出来。”刘诚燃称。

另有银行资深人士表示,从市场化经营的角度,增厚拨备抵御风险属于商业银行的自主行为无可厚非,但从财税角度而言,更希望银行业的财务运营、税务处理更规范,通过拨备隐藏利润、买货币基金来避税都是不可取的。

“不同监管部门出发点不一样,银保监会更多从风险和审慎的角度看超额拨备,这个政策毕竟是征求意见稿,不排除后续调整和出台细则。”该人士称。

财政部发布《金融企业财务规则(征求意见稿)》并公开征求意见,其中规定,金融企业损失准备计提不足的,原则上不得进行税后利润分配,未足额计提的差额部分不得用于发放奖金、增加分红。金融企业原则上计提损失准备不得超过国家规定最低标准的2倍,超过2倍的部分,年终全部还原成未分配利润进行分配。

财政部有关说明指出,为真实反映金融企业经营成果,防止金融企业利用准备金调节利润,对于大幅超提准备金予以规范。以银行业金融机构为例,监管部门要求的拨备覆盖率基本标准为150%,对于超过监管要求2倍以上,应视为存在隐藏利润的倾向,要对超额计提部分还原成未分配利润进行分配。

周四中国股市延续弱势,沪综指.SSEC收跌0.89%,不过银行板块受财政部上述政策影响逆势造好,常熟银行(601128.SS)、光大银行(601818.SS)和南京银行(601009.SS)等涨幅居前。

**需考虑非信贷资产纳入五级分类等因素**

业内人士并指出,中国银保监会上半年下发《商业银行金融资产风险分类暂行办法(征求意见稿)》,正式将五级分类从传统贷款扩展至包括表内外各类非信贷资产等所有类型的金融资产。该办法虽未正式实施,但就长远而言银行亦有加大计提拨备的诉求。

一银行高管就表示,资管业务在多年的发展中受会计政策等影响没有计提相应的减值准备,但该业务因负债成本高因此必须以风险较高的高收益资产来匹配,近年来也积累了一定的风险,对资产质量构成压力。

“银行未来还有非信贷资产需要计提拨备,这一部分还不在当前贷款拨备覆盖率的统计范围中,这或许会给银行一些腾挪的空间,规避2倍的限制。”上述资深人士称。

财政部征求意见稿并规定,金融企业发行资产管理产品或结构化主体通过证券交易所、股份转让系统交易可以对金融企业进行财务性投资,不得成为金融企业主要股东。主要股东是指能够直接、间接、共同持有或控制金融企业5%以上股份或表决权以及对金融企业决策有重大影响的股东。

对于股权质押,财政部指出,目前关于金融企业股权质押缺乏明确规定,一些金融企业出资人对股权进行反复质押、层层加杠杆,加剧了金融风险。为此,征求意见稿明确规定,金融企业出资人不得质押限售期内的金融企业股权,质押融资不得用于股权收购,对于一定比例股权质押进行股东权利限制,确保公司治理结构稳定。

此外,近年来,银行理财、资产管理计划等融资方式不断创新,一些投资者将金融产品投资入股金融企业。考虑到金融产品一般具有一定期限,结构复杂,资金来源难以彻底核查,为避免利用金融产品资金优势获取金融牌照或炒作股价,防范期限错配风险,对金融产品入股金融企业的方式和比例进行适当规范。(完)

参看相关细节,请点选中国财政部网站 here

发稿 马蓉/边竞; 审校 林高丽

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