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深度分析

热点解析:什么是全球最低企业税率 它意味着什么?

路透6月5日 - 七国集团(G7)财长周六达成了一项具里程碑意义的协议,支持将全球最低企业税率设定为至少15%,该协议随后可能成为全球协议的基础。

资料图片:2020年11月,美国纽约,太阳从帝国大厦后方升起。REUTERS/Eduardo Munoz

这一协议旨在结束美国财长叶伦所称的各国竞相吸引跨国公司的“为期30年的企业税逐底竞争”。

图:企业税逐底竞争

全球法定企业所得税税率

(最高,最低,平均,美国)

tmsnrt.rs/3sXpwrV

**为什么要设定全球最低税率?**

主要经济体的目标是阻止跨国公司将利润以及应税收入转移到低税率国家,不管其销售是在哪里进行的。

越来越多的无形收入,如药品专利、软件和知识产权使用费,已经转移到这些司法管辖区,使公司能够避免在其传统的母国缴纳更高的税收。

图:2020年经济合作暨发展组织(OECD)成员国法定企业所得税税率

tmsnrt.rs/3wztMAj

**谈判进行到哪一步了?**

G7协议为更广泛的现有努力提供支持。OECD多年来一直在协调140个国家就制定跨境数字服务的征税规则和遏制税基侵蚀(包括全球最低企业税率)进行税收谈判。

OECD和20国集团(G20)国家的目标是在今年年中就这两方面达成共识,但关于全球最低企业税率的谈判在技术上更简单,争议也更少。如果达成广泛的共识,任何低税率国家都很难试图阻止协议的达成。

OECD估计,如果在这两方面达成协议,企业最终将在全球范围内缴纳500亿至800亿美元的额外税款,而根据最低税率缴纳的税款料将占其中的大部分。

**全球最低税率将如何运作?**

全球最低税率将适用于海外利润。

各国政府仍然可以制定他们想要的当地公司税率,但如果公司在某个国家支付较低的税率,其本国政府可以将其税收“补足”到最低税率,从而消除转移利润的优势。

OECD上个月说,各国政府广泛同意最低税率的基本设计,但不同意这一税率数值。税务专家说这是最棘手的问题,尽管G7协议在15%以上水平上创造了强大的动力。

其他尚待谈判的项目包括:投资基金和房地产投资信托是否应包括在内,何时适用新税率,以及确保它与美国的税收改革兼容。

**下一步怎么走?**

20国集团(G20)会议定于下个月在威尼斯举行,将见到G7协议是否得到世界上最大的发展中国家的广泛支持。

仍有许多问题需要解决--包括确定如何以及对哪些跨国公司征税的指标。

G7公报对在此期间对不同司法管辖区的大型科技公司征收数字服务税的情况未作规定,美国希望在达成协议后立即取消这种税。

公报只是说,应该“适当协调新的国际税收规则的应用和所有数字服务税的取消”。

任何最终协议都可能对低税率国家和避税天堂产生重大影响。

随着跨国公司数十亿美元投资的涌入,爱尔兰的经济已经蓬勃发展。都柏林一直在抵制欧盟协调其税收规则的尝试,不太可能轻易就接受一个更高的最低税率。

然而,低税率国家的抵制不太可能是为了破坏整体谈判,而更多的是为尽可能接近12.5%的最低税率争取支持,或者寻求某些豁免。(完)

****如欲参考原文报导,请点选即可撷取浏览****

编译 杜明霞/刘秀红;审校 孙茉莉/戴素萍

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